El Regne Unit es prepara per una reforma important en la tributació dels individus residents no domiciliats (“non-dom”), eliminant el concepte de “domicili” i substituint-lo per un sistema fiscal basat en la residència amb el nou model de “Foreign Income and Gains (FIG)”.
Com afectaran les noves reformes fiscals del Regne Unit a ingressos i fideïcomisos estrangers
Aquestes reformes entraran en vigor a partir del 6 d’abril de 2025, afectant milers de non-dom i la seva tributació en relació amb les seves rendes de font estrangera i béns situats a l’estranger. A partir d’aquesta data, tant les persones físiques com els fideicomitents (settlors) de trusts que no puguin beneficiar del nou règim FIG, hauran de tributar per les seves rendes i guanys generats tant al Regne Unit com a l’estranger, de manera similar als residents domiciliats al país. A més, els béns estrangers dels residents de llarga durada estaran subjectes a l’impost de successions (IHT).
Davant d’aquesta reforma, aquells afectats hauran de repensar la seva planificació fiscal i patrimonial. En aquest context, Andorra emergeix com una alternativa estratègica dins d’Europa, oferint una combinació entre qualitat de vida i un marc fiscal excepcional, ideal per a persones físiques amb grans patrimonis que busquen estructurar eficaçment la seva càrrega fiscal sense comprometre la seva estabilitat patrimonial ni personal.
Avantatges fiscals de traslladar-se a Andorra vs. Regne Unit: Comparativa
| Andorra | Regne Unit | |
| Impost sobre la renda de les persones físiques | Tipus impositiu màxim: 10% | Tipus impositiu màxim: 45% |
| Impostos sobre dividends (rendes patrimonials) | -Dividends de font andorrana: 0%– Dividends de font estrangera: tipus impositiu màxim del 10% | Tipus impositiu màxim: 39,35 % |
| Impost sobre guanys en capital | Tipus impositiu màxim: 10%**Les plusvàlues derivades de la venda d’accions o participacions en una societat andorrana o estrangera estan exemptes sota certes condicions. | 10%/20% (+ 8% recàrrec sobre determinades guanys) |
| Impostos sobre el patrimoni | No existeix. | No existeix. |
| Impostos sobre successions i donacions | No existeix. | L’IHT (Impost sobre successions)* és del 40% sobre les herències que superin el llindar de 325.000 £; per a les donacions, s’aplica un període de set anys (regla dels set anys) abans que quedin exemptes de l’IHT.*El cònjuge supervivent o la parella de fet estan exemptes de l’IHT. |
| Enfocament sobre les rendes i guanys en capitals de trusts estrangers | Andorra no reconeix els trusts segons la seva legislació. En alguns casos, les rendes i guanys en capital generats per aquests vehicles podrien no estar subjectes a tributació. | Al Regne Unit, el FIG elimina les proteccions fiscals anteriors per a les rendes i guanys de capital dels trusts estrangers. Com a conseqüència, aquests podrien estar subjectes a tributació. |
| Impostos sobre societats | 10 % | 25 % |
| Impost General Indirecte | Tipus impositiu màxim: 4,5% (IGI) | Tipus impositiu màxim: 20 % (VAT) |
Davant els canvis fiscals al Regne Unit, Andorra es posiciona com una alternativa estratègica, oferint un entorn fiscal més favorable per a individus amb grans patrimonis que volen reduir la seva càrrega tribuària i protegir la seva estabilitat patrimonial.
Aquestes informacions es faciliten únicament a títol informatiu i no constitueixen recomanació ni assessorament legal. Es basen en la normativa vigent en el moment de la seva redacció.
A Carlota Pastora Business Law Firm, estem disponibles per respondre qualsevol consulta relacionada amb la mobilitat geogràfica i les seves implicacions legals i fiscals.
