Wirtschaftliche Substanz und steuerliche Transparenz: Wie man eine Gesellschaft in Andorra gründet

Andorra hat sich aufgrund seines wettbewerbsfähigen Steuersystems und seiner wirtschaftlichen Stabilität zu einem attraktiven Standort für ausländische Investoren entwickelt. Die Gründung einer Gesellschaft im Fürstentum erfordert jedoch eine sorgfältige Planung, um wirtschaftlich gerechtfertigte Strukturen zu gewährleisten, die den internationalen Standards der steuerlichen Transparenz entsprechen.

In den letzten Jahren hat Andorra seine Zusammenarbeit mit der Europäischen Union, der OECD und anderen internationalen Organisationen intensiviert und verschiedene Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung ergriffen. Dieser Artikel analysiert, wie die Einhaltung internationaler Vorschriften und die Umsetzung der wirtschaftlichen Substanz entscheidend dafür sind, dass andorranische Gesellschaften als rechtskonform anerkannt werden und Investoren eine stabile Grundlage zur Optimierung ihrer Vorhaben im Fürstentum erhalten.

Begriff der wirtschaftlichen Substanz

In Andorra muss die Gründung einer Gesellschaft auf einer realen wirtschaftlichen Begründung und legitimen geschäftlichen Zielen beruhen. Andernfalls kann die Gesellschaft von ausländischen Behörden als Briefkastengesellschaft oder Scheingesellschaft eingestuft werden, was zu rechtlichen und steuerlichen Risiken führen kann, etwa zur Verweigerung von Steuervorteilen oder zur Verhängung von Sanktionen.

Die wirtschaftliche Substanz ist eine zentrale Voraussetzung dafür, dass eine Gesellschaft in Andorra als rechtsgültig anerkannt wird. Dies bedeutet unter anderem:

• Physischer Sitz: Die Gesellschaft verfügt über eine tatsächliche Betriebsstätte in Andorra.
• Lokale Mitarbeiter: Es werden in Andorra ansässige Arbeitnehmer beschäftigt.
• Effektive Geschäftsleitung: Strategische Entscheidungen werden in Andorra getroffen.

Der Begriff der wirtschaftlichen Substanz ist nicht auf das andorranische System beschränkt, sondern Teil eines wachsenden internationalen Trends, der von Organisationen wie der OECD und der Europäischen Union vorangetrieben wird. Ziel ist es, aggressive Steuerplanung und die künstliche Verlagerung von Gewinnen zwischen Ländern zu bekämpfen. Die Anforderungen an die Substanz betreffen daher nicht nur rein steuerlich motivierte Strukturen, sondern auch international tätige Unternehmen.

Nachzuweisen, dass die Haupttätigkeit und die effektive Geschäftsführung eines Unternehmens in Andorra stattfinden, ist entscheidend – nicht nur zur Einhaltung der lokalen Vorschriften, sondern auch zur Wahrung der internationalen Standards. So lassen sich die steuerlichen Vorteile Andorras nutzen und gleichzeitig Streitigkeiten über den steuerlichen Ansässigkeitsstatus gegenüber ausländischen Steuerbehörden vermeiden.

Register der wirtschaftlich Berechtigten in Andorra

Im Rahmen der Gesellschaftsgründung in Andorra sind alle juristischen Personen verpflichtet, ihre wirtschaftlich Berechtigten zu identifizieren (d. h. natürliche Personen, die Kontrolle über die Gesellschaft ausüben oder eine wesentliche Beteiligung halten) und diese Informationen präzise und aktuell zu speichern. Diese Angaben müssen im Gesellschaftsregister eingetragen werden. Auch wenn es sich nicht um ein öffentliches Register handelt, können zuständige Behörden wie die UIFAND (Finanzielle Nachrichtendienststelle des Fürstentums Andorra) Einsicht nehmen. Die ordnungsgemäße Registrierung der wirtschaftlich Berechtigten ist ein zentrales Element zur Einhaltung der steuerlichen Vorschriften und der regulatorischen Rahmenbedingungen.

Transparenz und automatischer Informationsaustausch: der Common Reporting Standard (CRS)

Andorra beteiligt sich am automatischen Austausch steuerlicher Informationen über den Common Reporting Standard (CRS) der OECD. Dieses System soll Steuerhinterziehung bekämpfen, indem es einen automatisierten und gegenseitigen Informationsaustausch zwischen den teilnehmenden Staaten ermöglicht.

Unternehmen sind verpflichtet, Finanzinformationen (wie Salden, Einkünfte, Vermögenswerte usw.) gegenüber den Finanzinstituten, bei denen sie Konten führen, offenzulegen. Diese Institute melden die Informationen an die zuständigen Steuerbehörden, welche sie gegebenenfalls automatisch mit anderen CRS-Teilnehmerstaaten austauschen.

Derzeit führt das Fürstentum diesen Datenaustausch mit einem umfangreichen Netzwerk von Jurisdiktionen durch, darunter:

• Die 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie Gibraltar,
• Liechtenstein, Monaco, San Marino und die Schweiz,
• Weitere Staaten wie Argentinien, Australien, Norwegen, Island, Südkorea und die Vereinigten Arabischen Emirate.

Weitere Informationen zum Funktionieren dieses Systems finden Sie in unserem ausführlichen Artikel über den automatischen Informationsaustausch.

Die Gründung einer Gesellschaft in Andorra geht über die bloße Nutzung eines günstigen Steuerumfelds hinaus: Sie erfordert den Aufbau einer tragfähigen Unternehmensstruktur, die auf realen wirtschaftlichen Grundlagen beruht und den internationalen Transparenzstandards entspricht. Eine frühzeitige rechtliche Beratung ist unerlässlich, um die Realisierbarkeit und Nachhaltigkeit des Projekts sicherzustellen.

Bei Carlota Pastora Business Law Firm bieten wir eine umfassende und fundierte rechtliche Begleitung – von der Gründung der Gesellschaft bis zur Einhaltung aller regulatorischen Verpflichtungen. Unser Ziel ist es, Ihnen bei der Entwicklung einer rechtssicheren, effizienten und gesetzeskonformen Unternehmensstruktur zur Seite zu stehen.