Substància econòmica i transparència fiscal: Com constituir una societat a Andorra

Andorra s’ha consolidat com una destinació atractiva per a inversors estrangers gràcies al seu règim fiscal competitiu i a la seva estabilitat econòmica. No obstant això, establir una societat al Principat requereix una planificació meticulosa que garanteixi estructures econòmicament justificades i alineades amb els estàndards internacionals de transparència fiscal.

En els últims anys, Andorra ha enfortit la seva cooperació amb la Unió Europea, l’OCDE i altres organismes internacionals, adoptant diverses mesures per a prevenir l'evasió fiscal. Aquest article analitza com el compliment d’aquestes normatives internacionals i la implementació efectiva de la substància econòmica són elements essencials perquè les societats andorranes siguin reconegudes com a legítimes, tot oferint als inversors una base sòlida per a optimitzar dels seus projectes al Principat.

Concepte de substància econòmica

A Andorra, la creació d'una societat ha d'estar avalada per una justificació econòmica real i propòsits comercials legítims. En cas contrari, la societat pot ser considerada com una “societat pantalla” o “instrumental” per les autoritats competents estrangeres, la qual cosa pot comportar a riscos legals i fiscals, com la denegació de beneficis fiscals o la imposició de sancions.

La substància econòmica és un requisit clau perquè una societat a Andorra sigui reconeguda com a legítima. Això implica, per exemple:

• Oficina física: Disposar d'una seu operativa real a Andorra.
• Empleats locals: Contractació de personal resident al país.
• Direcció efectiva: Presa de decisions estratègiques des d'Andorra.

El concepte de substància econòmica no és exclusiu del sistema andorrà, forma part d'una tendència internacional creixent, impulsada per organismes com l'OCDE i la Unió Europea, amb l’objectiu de combatre la planificació fiscal abusiva i el trasllat artificial de beneficis entre jurisdiccions. Així, els requisits de substància afecten no sols estructures creades amb finalitats purament fiscals, sinó també a empreses que operen a escala internacional.

Demostrar que l'activitat principal i la gestió efectiva de l'empresa es realitzen a Andorra és clau no sols per a complir amb la normativa local, sinó també amb els estàndards internacionals. Això permet accedir als beneficis fiscals que ofereix el país i evitar que les autoritats fiscals estrangeres posin en dubte la residència fiscal de la societat.

Registre de beneficiaris efectius a Andorra

En el procés de constitució d’una societat a Andorra, totes les entitats jurídiques tenen l’obligació d’identificar els seus beneficiaris efectius (és a dir, les persones físiques que exerceixen el control o que posseeixen una participació significativa en l’entitat) i de conservar aquesta informació de manera precisa i actualitzada. Aquestes dades han de ser inscrites al Registre de Societats. Tot i que no es tracta d’un registre de caràcter públic, la informació pot ser consultada per les autoritats competents, com ara la UIFAND (Unitat d’Intel·ligència Financera del Principat d’Andorra). La correcta inscripció dels beneficiaris efectius constitueix un requisit essencial en matèria de compliment fiscal i de conformitat normativa.

Transparència i intercanvi automàtic d’informació fiscal: el Common Reporting Standard (CRS)

Andorra participa en l’intercanvi automàtic d’informació fiscal mitjançant l’estàndard CRS (Common Reporting Standard) de l’OCDE. Aquest sistema té com a objectiu combatre l’evasió fiscal facilitant l’intercanvi d’informació entre jurisdiccions de manera automàtica i recíproca. Les empreses han de proporcionar informació relativa als seus comptes financers (com ara saldos, ingressos, actius, etc.) a les entitats financeres amb les quals operen, les quals transmeten aquesta informació a les autoritats fiscals de la jurisdicció corresponent. Aquestes dades poden ser intercanviades automàticament amb altres països signataris del CRS.

Actualment, el Principat d’Andorra duu a terme aquest intercanvi d’informació amb una àmplia xarxa de jurisdiccions, entre les quals es troben:

• Els 27 Estats membres de la Unió Europea i Gibraltar
• Liechtenstein, Mònaco, San Marino i Suïssa
• Altres països com l’Argentina, Austràlia, Noruega, Islàndia, Corea del Sud o els Emirats Àrabs Units.

Per a més informació sobre el funcionament d’aquest sistema, pots consultar el nostre article complet sobre l’intercanvi automàtic d’informació fiscal.

En definitiva, constituir una societat a Andorra va més enllà de beneficiar-se d’un entorn fiscal competitiu: implica establir una estructura empresarial sòlida, amb fonament econòmic real i totalment alineada amb els estàndards internacionals de transparència. Comptar amb un assessorament jurídic especialitzat des del primer moment és essencial per garantir la viabilitat i sostenibilitat del projecte.

A Carlota Pastora Business Law Firm, oferim un assessorament integral i rigorós, guiant-te en totes les fases del procés: des de la constitució de la societat fins al compliment de les obligacions normatives. El nostre compromís és ajudar-te a desenvolupar una estructura segura, eficient i plenament conforme amb el marc legal vigent.